현금흐름표 — 주식회사 루위즈

이런 일 있으시죠

작년 엑셀을 열어 숫자만 갈아 끼움

식이 어디에 걸려 있는지 기억이 안 나고, 값으로 붙여 넣은 칸이 섞여 있습니다. 한 줄을 고치면 어디가 따라 움직이는지 모릅니다.

기말 현금이 통장 잔액과 안 맞음

차이가 몇 원인지는 보이는데 어디서 벌어졌는지는 안 보입니다. 하나가 틀린 건지 여럿이 상쇄되고 남은 꼬리인지도 모릅니다.

대체거래를 어디까지 빼야 할지 헷갈림

현금이 오가지 않은 거래는 빼야 하는데, 유형자산 취득에 낀 미지급금이나 리스처럼 반만 현금인 것들이 늘 걸립니다.

감사인이 「이 줄은 어디서 왔나요」라고 물음

표는 있는데 근거가 엑셀 시트 여기저기에 흩어져 있습니다. 찾는 데만 한나절이 갑니다.

둘 중 하나를 고릅니다 분개장이 있으면 분개장에서, 없으면 재무상태표와 손익계산서에서 간접법으로 만듭니다.
대체거래를 골라냅니다 현금이 오가지 않은 거래를 찾아 후보로 올려 줍니다. 무엇을 뺄지는 사람이 정합니다.
검산합니다 당기순이익이 손익계산서와 같은지, 기초 현금 + 증감 = 기말 현금인지, 기말 현금이 재무상태표와 같은지 봅니다.
안 맞으면 어디가 틀렸는지 말해 줍니다 「아귀가 안 맞아요 — 기초 12,000 + 증감 3,500 ≠ 기말 15,800」처럼 어느 줄에서 벌어졌는지 찾습니다.
근거를 남깁니다 줄마다 명세와 T계정이 붙습니다. 몇 해 뒤 감사인이 물어도 그 자리에서 답할 수 있습니다.

법인별 현금흐름표가 연결현금흐름표의 재료가 됩니다. 환산차이와 내부거래가 어디로 갔는지 따라갈 수 있습니다.

현금흐름표 (간접법)

줄별 명세

T계정

대체거래 목록

검산 결과

엑셀 내보내기

분개장이 없어도 되나요?

됩니다. 재무상태표와 손익계산서만 있어도 간접법으로 만듭니다. 다만 분개장이 있으면 줄마다 근거가 더 촘촘해집니다.

직접법도 되나요?

지금은 간접법입니다. 실무에서 쓰는 거의 모든 현금흐름표가 간접법입니다.

엑셀로 받을 수 있나요?

됩니다. 표뿐 아니라 줄별 명세까지 같이 나옵니다.